在會計處理上，通常先進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，然后再計提所得稅。損益結(jié)轉(zhuǎn)是將一個會計期間（如一年）內(nèi)的收入和費用歸總，計算出期末的凈利潤或凈虧損。這意味著先將收入和費用安排在相應(yīng)的損益科目下，以確定企業(yè)的盈虧狀況。在損益結(jié)轉(zhuǎn)完成后，根據(jù)適用的稅法和稅收規(guī)定，企業(yè)會計人員會計提所得稅。計提所得稅是根據(jù)企業(yè)的凈利潤或凈虧損，按照適用稅率計算并預(yù)留繳納的所得稅額。以上就是先計提所得稅還是先結(jié)轉(zhuǎn)損益相關(guān)內(nèi)容。

計提所得稅有余額嗎

1、應(yīng)交所得稅大于已繳所得稅：這種時候，計提所得稅會形成一個所得稅應(yīng)交余額。該余額表示在當(dāng)前期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅超過了已經(jīng)實際繳納的所得稅金額，會在財務(wù)報表中作為負債或應(yīng)交稅費的科目進行登記；

2、應(yīng)交所得稅小于或等于已繳所得稅：如果已經(jīng)實際繳納的所得稅金額等于或超過了需要繳納的所得稅金額，就不會形成計提所得稅的余額。在這種時候，財務(wù)報表中不會有所得稅應(yīng)交余額的科目。

結(jié)轉(zhuǎn)損益有營業(yè)外支出嗎

結(jié)轉(zhuǎn)損益中可包括營業(yè)外支出。營業(yè)外支出指的是與企業(yè)正常經(jīng)營活動無關(guān)的支出項目，不屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)范圍。營業(yè)外支出通常是指一些非經(jīng)常性的或非日常性的費用，如罰款/捐贈/非經(jīng)營性損失/非經(jīng)常性重組費用等。在會計處理中，營業(yè)外支出會與其他費用一起計入損益表，具體體現(xiàn)在“營業(yè)外支出”或類似的科目下。這樣做有助于明確反映營業(yè)外成本對企業(yè)經(jīng)營狀況和利潤的影響。同時，營業(yè)外支出在財務(wù)報表中歸為一項單獨的指標(biāo)，有助于用戶對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況有更全面的了解。需要注意的是，具體的營業(yè)外支出項目和會計處理方式可能根據(jù)不同國家或地區(qū)的會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定而有所不同。本文主要寫的是先計提所得稅還是先結(jié)轉(zhuǎn)損益有關(guān)知識點，內(nèi)容僅作參考。