現(xiàn)金等價(jià)物有商業(yè)本票、庫存現(xiàn)金、銀行存款、可轉(zhuǎn)讓定期存單、其他貨幣資金、貨幣市場基金、3個(gè)月內(nèi)到期或清償?shù)膰鴤取，F(xiàn)金等價(jià)物即指公司在短期持有，兌換成現(xiàn)金十分便利且價(jià)值變動小，風(fēng)險(xiǎn)低流動性高。雖然與現(xiàn)金有別，但其支付功能差不多。

判斷投資是否屬于現(xiàn)金等價(jià)物的條件

1、期限短；

2、流動性強(qiáng)；

3、容易轉(zhuǎn)換成已知數(shù)額的現(xiàn)金；

4、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)小。

第一、二個(gè)條件強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金等價(jià)物的變現(xiàn)能力，第三、四個(gè)條件強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金等價(jià)物的支付能力的大小。這里的短期限，是指從購買之日起三月內(nèi)到期。所以規(guī)范一定是能夠輕松便捷的兌換現(xiàn)金，包括自購買之日3個(gè)月到期的短期債券。企業(yè)為了短期投資而購買的可流通股票，即使同時(shí)兼具期限較短和變現(xiàn)能力強(qiáng)兩個(gè)優(yōu)點(diǎn)，但是變現(xiàn)金額并不確定，風(fēng)險(xiǎn)波動大，因此不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。